香港新公司一般在成立或開業後約 18 個月收到首份利得稅報稅表，首份報稅表通常須在發出日起 3 個月內交回；2026 年實際限期以稅務局發出的報稅表及獲批延期為準。18 個月是一般收表時間，不是交表期限，也不是免稅期。即使公司未有收入或錄得虧損，收到報稅表後仍須按要求申報，並預留整理帳目及處理適用核數要求的時間。
- 新公司首份利得稅報稅表一般約於成立或開業後18個月發出，不是免稅期。
- 首份利得稅報稅表一般須於發出日起3個月內交回，以實際通知為準。
- 沒有收入或錄得虧損，不代表收到報稅表後可以不交。
- Corpplus提供香港公司會計及報稅服務，適合需要協調首次申報的創業者。
為甚麼你要先分清收表與交表時間？
收表時間由稅務局的發表安排決定，交表期限則由已發出的報稅表決定。 如果你只記住「新公司約 18 個月才報稅」，便容易忽略收表後仍要完成帳目、核數及稅務計算。
2026 年剛成立公司的你，應從第一筆交易開始保存單據，而不是收到稅表後才補做帳。Corpplus提供公司成立、公司秘書及會計報稅服務；公司成立手續完成後，會計及稅務責任仍須另外安排。
新成立的香港公司何時要交第一份利得稅報稅表？
首份利得稅報稅表一般在發出日起 3 個月內提交。先找出稅務局發出的表格，再核對公司名稱、檔案號碼、發出日期、申報期間及交回限期，不能單靠公司成立日推算最後交表日。
| 時間或文件 | 代表甚麼 | 你要採取的行動 |
|---|---|---|
| 公司成立日 | 公司法律上成立的日期 | 保存成立文件，建立帳目及文件檔案 |
| 實際開業日 | 業務實際開始經營的日期 | 記錄開業情況，保留相關證據 |
| 首個會計結算日 | 首份財務報表的結算日期 | 與會計師確認首個會計期間 |
| 約 18 個月收表 | 首份利得稅報稅表的一般發出安排 | 留意稅務局來信，不視作免稅安排 |
| 首份一般 3 個月交表 | 首份報稅表的一般交回期限 | 按表上要求及適用安排完成提交 |
| 評稅及繳稅通知 | 稅務局評稅後的繳款安排 | 另行核對繳款到期日 |
這些日期各有用途。公司成立、會計結算、提交報稅表及繳稅，是不同事件，不能共用一個期限。
收到稅表後，先做這些事
- 核對稅表：確認是否屬公司首份利得稅報稅表，以及需要申報的業務及期間。
- 確認限期：記錄發出日和交回限期，核對是否已有正式延期安排。
- 整理帳目：把銀行、銷售、支出及股東往來資料交予負責人員。
- 安排核數：有限公司應確認適用的財務報表及核數要求。
- 提交留證：完成所需簽署、附件及申報程序，保存提交紀錄。
若你仍在公司成立階段，可先參考公司成立至首份利得稅報稅表的流程，把成立文件、記帳及首次申報連成同一份工作清單。
首份收表時間：約 18 個月
稅務局對新開業業務的首份利得稅報稅表，一般約於成立或開業後 18 個月發出。這是一般行政安排，並非保證每間公司都在同一天數收到稅表。
你不應把這段時間當作「不用處理稅務」的空檔。公司仍須保存業務紀錄、整理收支，並釐清首個會計期間；如已出現須課利得稅的情況而尚未收到報稅表，亦可能須主動通知稅務局。
沒收到信，不代表稅務責任尚未開始
公司搬遷、代收郵件轉交不及或內部無人跟進，都不會自動取消申報責任。你應安排指定人員管理稅務局來信，並保存收件及轉交紀錄。
如果你透過虛擬辦公室或其他地址收信，應確認誰負責辨認稅務文件、轉交給誰，以及誰負責記錄限期。單純有人代收郵件，並不等於已有人處理報稅。
首份交表期限：一般 3 個月
首份利得稅報稅表一般須在發出日起 3 個月內交回。不要從你打開信封、收到轉寄郵件或把文件交給會計師當日重新起算。
收到稅表後，應立即核對表上期限，而不是先等待銀行資料齊備。若帳目未完成、核數尚未安排或文件仍待補充，應及早處理，並確認是否需要提出延期申請。
委任稅務代表，不等於已獲延期
委任會計師或稅務代表，只代表有人協助處理申報，不代表稅務局已批准延長交表時間。延期須按適用安排或申請結果確認，不能以口頭表示「正在處理」代替。
你應向負責人索取清楚的交付安排：目前欠缺哪些文件、誰負責補交、預計何時完成，以及適用的交表期限。涉及延期時，亦應保存申請及回覆紀錄。
為甚麼不同新公司的首次報稅安排不同？
首次報稅並非只由成立日期決定。以下因素會影響準備工作、申報期間或實際交回期限：
- 實際開業日期：成立公司與開始經營不一定同日，相關事實應有文件支持。
- 首個會計結算日：結算日決定財務報表涵蓋期間，亦影響帳目整理安排。
- 稅表發出日期：首份交表期限須以實際發出的報稅表為依據。
- 業務及交易情況：存貨、外幣交易、關聯方往來等項目需要相應資料支持。
- 財務報表及核數要求：有限公司與非有限公司的文件要求並不完全相同。
- 正式延期安排：只有符合適用安排或獲批准的延期，才能作為延後提交的依據。
不要直接套用朋友公司的報稅日期。即使兩間公司同月成立，開業情況、結算日及稅表發出時間仍可不同。
2026 年首次報稅前，要準備哪些文件？
首次報稅的重點不是把單據交出去，而是讓帳目能反映公司的實際交易。你應按銀行、收入、支出及資金往來分類，避免把所有文件混在同一個資料夾。
公司及稅務資料
準備公司註冊及商業登記資料、稅務局來信、首份報稅表，以及已確認的會計結算日。若公司曾更名、更改地址或變更業務，也應提供相關紀錄。
會計人員需要知道公司實際經營甚麼、何時開始業務，以及有沒有尚未完成的交易。成立文件只能證明公司的法律資料，不能代替業務說明。
銀行及收款資料
提供相關期間的完整公司銀行月結單，以及支付平台、收款平台和其他業務帳戶的交易紀錄。只提供期末餘額，無法說明每筆款項的性質。
若公司尚未開立銀行帳戶，但董事或股東已代公司收付款，也要列明日期、對象、用途及憑證。沒有公司銀行交易，不代表沒有公司交易。
收入、支出及資產資料
收入資料包括銷售發票、合約、退款及應收款紀錄；支出資料包括供應商發票、租金、專業服務及其他業務開支證明。若涉及存貨或固定資產，亦要提供相應明細。
不要只保留付款截圖。付款紀錄證明款項流動，發票及合約則有助說明交易內容，兩者用途不同。
股東及董事往來資料
股東投入資金、董事代墊開支、公司償還款項及股東借款，都應清楚記錄。銀行入帳並不必然屬營業收入，轉出款項亦不必然是可扣稅開支。
把資金來源與業務收入分開，能減少分類錯誤。若款項涉及私人用途，應主動說明，不能只憑公司帳戶付款便列作業務開支。
沒有收入的新公司，也要交首份報稅表嗎？
收到首份利得稅報稅表後，沒有收入的新公司仍須按要求交回。 沒有收入、沒有利潤及沒有經營，是不同情況，不能全部當作同一種「零申報」。
例如，公司尚未錄得銷售，但已支付開業開支、收取股東資金或購入設備，帳目仍有事項需要記錄。填報內容必須反映實際情況，而不是只把收入欄填零便算完成。
虧損是否代表不用報稅？
錄得虧損不代表可以不交報稅表。會計虧損與稅務虧損亦不一定相同，部分帳目項目需要在稅務計算中作出調整。
你應保留支持收入、支出及虧損計算的資料。是否需要繳稅，與是否需要提交已發出的報稅表，是兩個問題。
沒有經營是否等於休眠公司？
沒有經營，不等於已符合《公司條例》下休眠公司的法定狀態。休眠涉及特定程序及條件，不能單憑董事表示「公司沒有使用」便自行視作休眠。
即使涉及休眠或停止營業，收到稅務局文件後仍應核對處理要求。不要把公司法上的狀態，直接當作所有稅務責任的豁免。
還未收到首份報稅表，需要主動通知稅務局嗎？
若公司已須課利得稅而尚未收到報稅表，一般須在有關課稅年度的評稅基期結束後 4 個月內，以書面通知稅務局。這項通知責任與「首份報稅表約 18 個月發出」是不同規則。
尚未收表，不是延後處理應課稅業務的理由。 是否已須課稅，涉及實際業務、利潤及相關稅務處理；不能只憑銀行仍有餘額，或帳目未完成，便作出判斷。
如果公司已開始接單、提供服務或進行交易，應及早向負責報稅的人員交代業務情況。需要通知時，保存通知內容及提交證明，並繼續跟進後續報稅安排。
有限公司與非有限公司，準備要求有甚麼不同？
有限公司與獨資、合夥業務並非使用完全相同的申報程序。先確認法律形式，再核對適用表格及財務資料要求，不能只因兩者都有商業登記便一併處理。
| 業務形式 | 首次申報的準備重點 | 適用對象及限制 |
|---|---|---|
| 有限公司 | 公司帳目、適用核數文件、稅務計算及法團報稅表 | 適用於以有限公司經營的業務；不能假設規模小便毋須核數 |
| 獨資業務 | 業務帳目及適用的個別人士報稅資料 | 適用於個人獨資經營；不應直接套用法團報稅程序 |
| 合夥業務 | 合夥帳目、利潤分配及適用報稅表 | 適用於合夥經營；須清楚記錄合夥人及分配資料 |
各種形式都有帳目整理責任，但所需表格及附件存在差異。若你不確定公司屬哪一類，先查看成立及登記文件，不要等到交表前才確認。
首次報稅最容易混淆的合規事項
利得稅報稅、周年申報表及商業登記續期，各有不同用途。完成其中一項，不代表另外兩項已處理。
| 合規事項 | 主要處理內容 | 是否代替利得稅報稅？ |
|---|---|---|
| 利得稅報稅表 | 業務利潤、稅務計算及相關資料 | 屬稅務申報本身 |
| 公司周年申報表 | 向公司註冊處申報公司指定資料 | 否 |
| 商業登記續期 | 維持相關商業登記安排 | 否 |
交表期限，也不是繳稅期限
報稅表用於申報，評稅通知則載有稅務局的評稅及繳款安排。你不能把報稅表交回日期，當作稅款到期日。
首次收到評稅通知時，亦應留意是否包含暫繳利得稅。閱讀整份通知及分期安排，再按通知所列日期處理，而不是只查看最上方的金額。
文件不是交完便可以刪除
香港業務須保存足夠紀錄，以便確定應評稅利潤；相關業務紀錄一般須保存至少 7 年。銀行月結單、發票、合約及帳目底稿應有一致的存檔方法。
保存已提交的報稅表、附件及提交證明，同樣重要。日後收到查詢時，你需要知道當時申報了甚麼，以及使用了哪些支持資料。
自行處理還是委託服務，應如何選擇？
Corpplus 的會計及報稅服務適合需要協調香港新公司首次申報的創業者。 其服務範圍包括會計及稅務申報，但你仍須提供真實、完整的交易資料，不能把委託服務當作免除董事責任。
自行整理日常文件，能讓你掌握公司的收支；限制是你仍須辨認會計分類、核數及申報要求。委託專業人員能集中處理申報工作，但若資料欠缺、款項用途不明，工作仍會停留在補件階段。
| 處理方式 | 最適合誰 | 優點 | 限制 |
|---|---|---|---|
| 自行整理日常單據，交由專業人員處理申報 | 願意持續記錄收支的創業者 | 交易背景較容易核對 | 仍須確認專業工作範圍及交付日期 |
| 委託記帳及報稅協調 | 需要外部協助管理會計工作的企業 | 可把記帳與申報工作集中安排 | 仍須按時交文件及回答交易查詢 |
選擇服務時，先問清楚是否包括記帳、財務報表、核數協調、稅務計算、報稅表提交及稅務局查詢跟進。名稱相似的服務，不代表工作範圍相同。
2026 年首次報稅的核對依據
本文的時限說明，依據香港稅務局就新開業業務、利得稅報稅表交回期限、未收表通知責任及業務紀錄保存所公布的一般規則整理，適用於首次申報的基本規劃。有限公司帳目及核數要求，另須按《公司條例》及實際公司情況確認。
實際操作時，先核對你收到的稅表、填表須知及稅務局通知，再確認適用的延期或電子提交安排。本文不代替個別稅務意見；涉及開業日、利潤來源或特殊交易時，應按事實作出分析。
常見問題
2026年新公司首份利得稅報稅表，一定在成立後18個月收到嗎？
不一定；約18個月是新開業業務首份利得稅報稅表的一般發出安排，不是保證日期。收到稅表後，須按實際通知核對交回限期。
首份利得稅報稅表的3個月限期，從哪一天開始計？
首份報稅表的一般3個月交回期限，從稅表發出日起計，並非從你拆信或把文件交給會計師當日起計。實際期限及延期安排須以稅務局通知為準。
公司還沒有收入，收到首份報稅表可以不交嗎？
不可以；收到報稅表後，即使沒有收入，仍須按要求申報。公司可能仍有開業開支、股東資金或其他需要記錄的交易。
新公司一直未收到報稅表，是否可以繼續等？
不能只依賴等候收表；若公司已須課利得稅而尚未收表，一般須在有關評稅基期結束後4個月內書面通知稅務局。是否已須課稅，應按實際業務及利潤情況確認。
有限公司規模很小，首次報稅是否不用核數？
不能單憑公司規模小便認定不用核數。香港有限公司一般須按適用法例準備財務報表及安排核數，法定豁免須另行確認。
已經委任會計師，是否代表首份報稅表自動延期？
不是；委任會計師或稅務代表不等於已獲延期。你應確認適用安排、申請結果及正式限期，並保存相關紀錄。
首次交利得稅報稅表後，是否需要立即繳稅？
交回報稅表與繳稅是不同程序，繳款須按稅務局發出的評稅及繳稅通知處理。首次評稅亦應留意暫繳利得稅及通知所列的付款安排。
最後提醒：第一筆交易，比第一封稅務信更值得留意
新公司即使未有收入，也可能早已有董事代墊款、股東借款或開業支出。這些交易若沒有即時記錄，首次報稅時便要逐筆追查，不能靠日後的銀行餘額還原。
2026 年成立公司後，立即建立交易檔案，收到稅表當日便記錄交回限期。 把「誰收信、誰交文件、誰確認提交」寫清楚，比只記住約 18 個月收表更有用。
